PERITAJE CONTABLE



La profesión contable tiene muchas ramas en las cuales el Contador Público puede desarrollarse. Dentro de las ramas de la contabilidad, se encuentra la de Perito en procesos judiciales emitiendo un dictamen técnico, en materia contable y de auditoría. Este trabajo es de suma importancia, ya que, en materia procesal, se considera como una prueba. Esta prueba, tiene como objetivo aportar al juez elementos que le permitan esclarecer diferentes situaciones que estén en controversia.


Es de suma importancia que el abogado litigante, al ofrecer esta prueba pericial deba encontrarse lo suficientemente asesorado por un profesional de la contaduría pública, ya que el Derecho Mercantil señala que la contabilidad puede probar en contra de quien la lleva.


¿Qué es un Peritaje Contable?


Un Peritaje Contable es un documento que presenta los resultados del trabajo realizado por un Perito. También se le conoce como informe pericial, prueba pericial o informe contable judicial. El Perito Contable investiga posibles problemas financieros, económicos o contables y determina sus responsables.


Estos documentos son solicitados para esclarecer, a modo de prueba, hechos relacionados a contratos mercantiles celebrados entre empresas. Por lo tanto, se trata de una labor de investigación desarrollada por un Contador Público Colegiado en un proceso judicial.


Los peritajes contables tienen como objetivo ofrecer al juez los medios de prueba suficientes para emitir resolución.


Condiciones del Perito Contable


El Perito Contable debe reunir una serie de condiciones inherentes a su especialidad:


  • Idoneidad: Capacidad técnica y científica dentro de la especialidad y poseer la necesaria “cultura jurídica” relacionada con el ámbito de la especialidad que le permita cumplir con cualquier encargo dentro de los distintos fueros judiciales.

  • Cualidad Investigadora: Debe poseer esta cualidad que le permita conocer una serie de campos ajenos a la contabilidad, empleando la lógica aplicada y su experiencia profesional.

  • Respeto a las Normas Éticas y Reglamentarias: Es condición especial que la conciencia del perito Contable esté plenamente condicionada para el respeto a todas las normas éticas, jurídicas y reglamentarias de la especialidad.


La labor del Perito Contable


Desde las investigaciones de fraude corporativo hasta las disputas por los activos durante la liquidación de una sociedad, así como otras cuestiones contables, requieren que un experto en materia contable y financiera los analice, investigue e interprete todos los datos necesarios para emitir su dictamen.


Un Perito Contable tiene el conocimiento y las habilidades para resolver la disputa en cuestión. Siendo parte de su labor:


  • Recopilación de evidencia contable

  • Realización de investigaciones sobre el presunto fraude

  • Análisis de documentos financieros


¿Qué puede hacer un Perito Contable?


El Perito Contable debe llevar diferentes actuaciones, como analizar los problemas económicos encontrados en una empresa. Para ello, puede, según el caso:


  • Evaluar la salud financiera de la entidad

  • Revisar estados de pérdidas y ganancias

  • Estudiar el correcto cumplimiento de obligaciones fiscales incluidas las de pago de impuestos

  • Identificar problemas de flujo de efectivo

  • Detectar posibles malversaciones de fondos

  • Estudiar la actuación de los responsables y administradores de las empresas


Ámbito de trabajo del Perito Contable


  • Analizar casos de fraude:

Si ha existido fraude o robo dentro de una empresa, un Perito Contable con suficientes conocimientos y experiencia, puede llevar a cabo investigaciones para establecer los hechos y reunir pruebas para realizar un informe imparcial sobre el asunto.


  • Realizar una investigación Financiera y Contable

La investigación financiera y contable, realizada por los Peritos Contables, puede ayudar a la resolución de disputas sin necesidad de juicio. Es decir, a través de la realización del propio dictamen pericial económico, o llevando a cabo acciones de mediación o arbitraje.


  • Realizar un Peritaje Contable sobre Disputas Comerciales

Si se ha llevado a cabo una infracción en una empresa, pueden surgir disputas comerciales por las pérdidas sufridas. Un Perito Contable, puede determinar el daño sufrido, para reclamar daños y perjuicio. Esta cuantificación incluye tanto la pérdida, como la "no ganancia".


  • Evaluar una negligencia profesional contable

Si se da una actuación profesional en materia económica que compromete financieramente a la entidad, el Perito Contable puede calcular las pérdidas derivadas de la actuación negligente, para una posterior reclamación.


  • Valorar empresas y mediar en disputas entre socios o accionistas

Las disputas entre socios y accionistas pueden ser extremadamente perjudiciales para una empresa. Pueden ser motivo de desacuerdos sobre:

  • Valoración de la empresa

  • Trabajo realizado

  • Falta de pagos de dividendos

  • Cuestiones fiscales


Los Peritos Contables pueden ayudar a resolver estas y otras situaciones que requieran el análisis pericial.


Cualidades de un Perito Contable


El Contador Público debe tener experiencia en la materia y cumplir con las Normas para Atestiguar, Revisión y otros Servicios Relacionados con las Normas de Información Financiera y con el Código de Ética Profesional que rige a la profesión contable. Además, debe contar con las siguientes cualidades:


  • Mentalidad reflexiva y analítica.

  • Ser buen comunicador para presentar el caso ante el juez de forma correcta y profesional.

  • Conocimiento de estrategias de cálculo

  • Interés por los negocios. Al ser el ámbito de trabajo general.

  • Buen trabajador en equipo. Ya que es necesario colaborar con otros profesionales, dentro de la empresa.



Adriana Rodríguez Carreón

Contador Público Certificado

cpc.adriana.rodriguez@gmail.com


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